税制体系 （又作税制结构）【英】

structure of tax system

译文来源

税制体系. via: http://gongjushu.cnki.net/refbook/BasicSearch.aspx

定义

税收体系又称税制结构。它是指一个国家的税制选择哪些税种组成，各税种的职能和作用以及它们之间的配合关系。简单的说，税制体系就是税制结构的布局问题。税制结构是实现税收职能作用的首要前提，它决定税收作用的范围和深度。只有税制结构合理了，才能从整体上做到税制合理，才能充分发挥税收的作用。税收制度中各税系、各税种、各税制要素之间相互组合、相互制约形成的有机体系。它由以下三个层次内容构成：①税制中不同税系或税类及其相互关系。按不同标准可将税收分为不同类别或系列。不同税系在税制中具有不同的地位，由此将税类及其所包括的税种分为主体税种和辅助税种。主体税种的选择及其与辅助税种的组合关系构成税制模式。②同一税系内或不同税系之间各个税种之间的组合关系。同一税系内各税种以及不同税系间各税种在国民收入分配中起着不同的作用。③税制要素的组合关系。具体包括纳税人、征税对象、税率、税目、纳税环节、纳税期限等要素的选择及其配合（胡代光,2000：541-542）。
税制结构是税制设计的根本战略问题，但是税制结构并不是人们可以随意安排的，而是受客观经济条件制约的。税收既然是以国家为主体的对国民收入实行社会扣除的形式，因而什么样的税制结构归根到底是决定于社会的经济结构。从税制发展的历史来看，税制结构也是不断变化的。这说明一个国家的税制结构必须根据经济结构的情况来设置和调整。税制结构必须适应经济结构。当今世界各国的税制结构，可分两大体系，一是以所得税为主体税种的税制体系；一是以流转额课税为主体税种的税制体系。新中国建立以来，一直采取以流转额（或商品）课税为主体税种的税制体系。直到1984年实行第二步利改税之后，税制建设向商品课税和所得课税双主体的税制体系的方向发展，形成以流转税和所得税为主体税种，其他各税为扶助税种的复合税制体系 (刘伟，1994：1319)。

定义来源

[1] 胡代光.西方经济学大辞典[Z].经济科学出版社,2000.
[2] 刘伟.经济学大辞典[Z].团结出版社,1994.

例句

1. 这些改革举措的主要目的是明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，加快形成有利于转变经济发展方式，有利于建立公平统一市场、有利于推进基本公共服务均等化的现代财政制度，形成中央和地方财力与事权相匹配的财税体制，更好发挥中央和地方两个积极性。——《习近平谈治国理政》，2014:80

1. The main aim of the reform is to clearly define authority of office, reform the taxation system, make tax burdens stable and budgets transparent, and increase efficiency. It also aims to accelerate the development of a modern fiscal system that is conducive to the transformation of the economic growth pattern, the establishment of a fair market under unified rules, and the promotion of equal access to basic public services; develop fiscal and taxation systems that are compatible with the financial resources and authority of office of the central and local governments; and mobilize the initiative of both the central and local governments. -Quoted from Xi Jinping: The Governance of China, 2014: 89.

网络参考例句

例句 1：
其主要的观点有：首先，从税制体系重构上来完善我国个人所得税法，其主要内容包括：课税模式逐步向综合所得税制模式转变，申报模式向自行和双向转变，完善配套措施、发展纳税信用制度。——《论我国个人所得税法律制度的完善》，黑龙江大学硕士学位论文，2009
The main points are: Firstly, improving china's personal income tax on the base of reconstructing taxation system, mainly including the assessment pattern transforms gradually to the synthesis obtained tax system pattern, declaration pattern to voluntarily and bidirectional transformation, consummation coordinated sets of measures development tax payment credit system.

例句 2：
在国内外已有的理论研究基础上，提出以固定比例规则为基础构建我国的资本弱化税制体系，并且其构建与完善主要是依靠对其中所涉及的重要概念进行内涵范围的界定，所以本文在借鉴国际经验的基础上，结合我国资本弱化现状及现行立法规制的实际情况，在资本弱化税制中就固定比例规则的债务/股本比率的设定、计算对象的确定、债务资本和股权资本的范围划分、超额利息的计算和处理等问题进行明确分析界定，提出明确的完善我国资本弱化税制的对策建议，以期使我国的资本弱化法规进一步完善，并初步勾勒出新的国际经济形式下的中国资本弱化税制的基本轮廓。——《资本弱化的税法规制研究》，苏州大学硕士学位论文，2011
Study at home and abroad on the basis of existing theories, proposed to build a fixed percentage of rule-based tax system in China's capital weakened, and its construction and improvement of them relies mainly on the important concepts involved in defining the scope of the content, so this paper, on the basis of international experience, combined with our existing thin capitalization legislation status and actual situation of the system, weakening the tax system in the capital ratio rules for f